团体寿险与健康险管理指南：ERISA、COBRA、ACA 与合规

公司给员工买健康险、寿险，雇主扮演两个角色：

• Plan sponsor：设福利计划、定保什么、怎么出钱
• Plan administrator：日常运营——入职 enrollment、理赔对接、发 SPD、跑 COBRA

多数小公司雇主两个角色一身兼，但 ERISA 要求有 named fiduciary——对计划运作负受托责任，不能全扔给 broker 就不管。

ERISA 管雇主提供的健康、寿险、残疾、退休等福利计划。

Plan document：正式法律文件——资格、给付、修改程序。SPD：员工能看懂的摘要，新员工90 天内必须收到；计划改了要发 SMM（Material Modifications 摘要）。

Fiduciary 义务：忠诚、审慎、只为参与者利益、按 plan document 行事。

Enrollment：新员工、open enrollment、结婚/生子等 qualifying life events——加入/变更要符合 plan document，不能歧视。

COBRA：员工离职/减工时后，可自付保费延续团体健康险 18–36 个月。雇主必须在严格时限内发 initial、election、qualifying event 通知——漏了可能被 DOL 罚款。

HIPAA：既往症/portability、PHI 隐私与安全——需 privacy notice、BAAs 等。

Applicable Large Employer（ALE）：上年 50+ 全职等效员工——必须向全职员工提供符合 ACA 标准的可负担最低基本保障（MEC），否则可能面临 4980H 罚则。

每年向员工和 IRS 发 1095-C——报告每月是否 offer、affordability、员工分担多少。自筹计划还可能交 PCORI fee。

Section 125 cafeteria：员工用税前收入付健康保费、FSA 等——降 taxable income。

• FSA：员工税前存，医疗/dependent care 用——use-it-or-lose-it 或有限 carryover
• HSA：配 HDHP，可累积、可携带——雇主需确认 HDHP 符合 HSA 资格
• HRA：雇主出资报销——ICHR、EBHRA 等类型规则不同

Group life：Basic（雇主付）+ voluntary（员工自付）。Imputed income——basic life 超过 $50,000 的部分，超额保费要计入你的 taxable income（IRS Table I rates）。

AD&D：意外身故/伤残额外给付。STD/LTD：短期/长期伤残——病到无法工作时替代收入，各计划 waiting period 和 definition of disability 不同。

自筹健康计划通常还要买 stop-loss——见专门指南。

Form 5500：多数 ERISA 福利计划每年向 DOL/IRS 申报——小计划（<100 人）可能用 5500-SF。截止通常为计划年度结束后 7 个月（可 extension）。

Nondiscrimination testing：Section 125、health FSA 等——确保高薪员工（HCE）没拿 disproportionate 福利。没过测试可能丧失税收优惠。

Broker/consultant 能帮忙，但雇主仍是 fiduciary——要监督、做知情决策。