HSA、FSA 与 HRA 指南：税务优惠健康账户详解

资格：须参加 HDHP（高自付额健康计划）。

三重税务优惠：

• 供款税前扣除（或雇主供款免税）
• 账户内增长延税
• 合格医疗支出提取免税

2026 限额：个人 $4,300，家庭 $8,550；55+ 可额外 $1,000 catch-up。

特点：资金永久滚存、可携带（换工作仍属你）、可投资增值。是 401k match 后最佳退休储蓄工具之一。

65 岁后：可提取用于任何用途，仅付普通所得税（无 10% 罚金），等同传统 IRA。

合格医疗费用：IRS Publication 502 所列项目。

FSA（Flexible Spending Account）：

• 雇主提供，员工税前供款
• 2026 限额 $3,300
• Use-it-or-lose-it：年底未用可能作废；雇主可提供 $660 carryover 或 2.5 个月 grace period
• 不可携带，离职即失效
• 任何健康计划均可参加（不限于 HDHP）

Dependent Care FSA： childcare/eldercare 单独限额 $5,000/年。

HRA（Health Reimbursement Arrangement）：

• 仅雇主供款，员工不供款
• 雇主设定 eligible 费用
• ICHRA（Individual Coverage HRA）：雇主可报销员工个人市场计划保费

关键差异：

• 所有权：HSA=你，FSA/HRA=雇主
• 滚存：HSA=无限，FSA=有限（carryover/grace），HRA=雇主决定
• 可携带性：HSA=是，FSA/HRA=否
• 投资：HSA=可投资，FSA/HRA=通常不可

策略：

• 有 HDHP 资格时，优先 max HSA（最佳退休工具之一）
• FSA 用于可预测医疗支出（眼镜、牙科、处方等）
• 注意 FSA 截止日，避免 use-it-or-lose-it 损失

常见错误：HSA 资金不投资、过度供款、忘记 FSA 截止日。