Form 3520 与 Form 709：2026 年赠与申报人、门槛与办理清单
Form 3520 vs. Form 709: 2026 Gift Reporting and Filing Checklist
教育内容，不构成专业建议
你是收款人：先检查是否为美国申报人、实际赠与人及关系、款项是否真正属于赠与，再检查3520 PartIV。你是赠与人：先区分美国公民／赠与税住所居民与非居民非公民，并检查财产种类、金额和排除规则，决定709或709-NA。外国信托分配应使用相应信托报告规则，不能按个人赠与的10万美元门槛直接排除。
先给答案
快速结论 + 2 个选项怎么选
比较维度
6 个关键差异，含适合谁与优缺点
可信度
6 个参考来源 · 更新 2026-09-07
关键要点 KEY TAKEAWAYS
- 1Form 3520 的外国赠与部分通常由符合条件的美国收款人申报；Form 709 是赠与人的赠与及跨代转移税申报。
- 22026 年普通外国个人或外国遗产赠与报告门槛为合计超过 $100,000；关联赠与人需要按规则合并。
- 32026 年赠与税年度排除额通常为每位赠与人对每位受赠人 $19,000，限符合条件的权益；它不是外国赠与报告的门槛。
- 42026 年基本排除额为 $15,000,000，但可用余额、以前赠与、身份和特别规则会影响结果；申报不等于立即交税。
- 5非美国公民且不在美国拥有赠与税住所的人，应核对 Form 709-NA；不能只凭绿卡或所得税天数测试定表。
- 6IRS 已提供 Form 709 系列的电子申报途径；3520 按自身指引独立提交，不能认为随 1040 一起传输就已完成。
?大家都在问 Popular Questions
先看看其他人最关心的问题
收到外国个人赠与就一定不用交任何美国税吗？
2026年外国公司或合伙企业给的钱也用10万美元门槛吗？
夫妻能提交一张联合Form709吗？
如何选择
明确你的需求
你是需要 Form3520的外国赠与报告 还是 Form709及应另查的709-NA？看下方场景匹配
比较关键差异
对比表列出了 6 个维度的核心区别
做出选择
阅读逐项详解和案例确认最终方案
谁该选什么 WHO SHOULD CHOOSE
符合外国赠与或遗赠报告条件的美国收款人。先确认身份和款项性质，再看门槛。
先按赠与人的公民／住所身份及财产事实核定；NRNC必须单独检查709-NA的适用规则。
对比表 COMPARISON
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Form3520：收款人信息报告
- 谁负责申报
- 外国赠与部分针对符合条件的美国收款人。信托相关部分有另外的申报人及触发条件。
- 2026年金额的用途
- 外国个人／遗产合计超过$100,000；外国公司／合伙企业相关所谓赠与合计超过$20,573。按各自合并规则计算。
- 申报与缴税
- 真实赠与的报告不等于所得税。款项可能被重新定性，信托部分也可能涉及所得和累积分配计算。
- 身份与财产
- 收款人的相关美国身份、实际外国赠与人和款项性质都重要，不只看银行所在地。
- 提交方式
- 按3520当前指引单独提交，与所得税表分开；核对当前地址、年度、签字及所需说明。
- 截止与留档
- 通常为税年结束后第四个月15日；符合境外居住工作等条件或有效延期时有不同安排，应按指引检查。
Form709：赠与人税表
- 谁负责申报
- 通常由美国公民或赠与税住所居民赠与人申报；NRNC应另外核对709-NA。
- 2026年金额的用途
- 普通当期权益年度排除额每位赠与人对每位受赠人$19,000。未来权益、gift splitting及其他选择可能需要另行申报。
- 申报与缴税
- 超过年度排除額可能需要使用可用基本排除额，不必然立即有税款；2026年基本排除额$15,000,000，需检查个人可用余额。
- 身份与财产
- 美国公民／住所居民与NRNC的范围不同。NRNC美国房产／有形财产涉及709-NA；不应把存款权益与实物现金混为一谈。
- 提交方式
- IRS已开放709系列MeF电子申报；具体年度和软件支持需核对。使用纸件时查当年官方地址。
- 截止与留档
- 通常为赠与年度之后的4月15日；按指引处理所得税延期或8892等。延长申报不自动延长缴税。
| 对比表 | ||
|---|---|---|
| 谁负责申报 | 外国赠与部分针对符合条件的美国收款人。信托相关部分有另外的申报人及触发条件。 | 通常由美国公民或赠与税住所居民赠与人申报；NRNC应另外核对709-NA。 |
| 2026年金额的用途 | 外国个人／遗产合计超过$100,000；外国公司／合伙企业相关所谓赠与合计超过$20,573。按各自合并规则计算。 | 普通当期权益年度排除额每位赠与人对每位受赠人$19,000。未来权益、gift splitting及其他选择可能需要另行申报。 |
| 申报与缴税 | 真实赠与的报告不等于所得税。款项可能被重新定性，信托部分也可能涉及所得和累积分配计算。 | 超过年度排除額可能需要使用可用基本排除额，不必然立即有税款；2026年基本排除额$15,000,000，需检查个人可用余额。 |
| 身份与财产 | 收款人的相关美国身份、实际外国赠与人和款项性质都重要，不只看银行所在地。 | 美国公民／住所居民与NRNC的范围不同。NRNC美国房产／有形财产涉及709-NA；不应把存款权益与实物现金混为一谈。 |
| 提交方式 | 按3520当前指引单独提交，与所得税表分开；核对当前地址、年度、签字及所需说明。 | IRS已开放709系列MeF电子申报；具体年度和软件支持需核对。使用纸件时查当年官方地址。 |
| 截止与留档 | 通常为税年结束后第四个月15日；符合境外居住工作等条件或有效延期时有不同安排，应按指引检查。 | 通常为赠与年度之后的4月15日；按指引处理所得税延期或8892等。延长申报不自动延长缴税。 |
第一步，按年度列出每次转移的日期、币种、金额、财产种类、实际赠与人、收款人和双方关系，并保存到账证明。第二步，分别整理收款人的所得税身份与赠与人的公民身份、住所事实；不要仅填写“绿卡／没有绿卡”。第三步，把个人赠与、公司付款、遗产、信托分配、借款和报酬分开，核实文件与实际行为一致。第四步，3520按关联赠与人合并及适用门槛分析，709或709-NA按赠与人范围、受赠人、当期权益和特殊选择分析。
第五步，汇总以前的赠与税表、财产估值及原始成本；受赠财产将来出售时，赠与日市价不必然就是税基。最后为双方分别记录表格、负责人、截止日、延期、缴款及提交回执。本文只比较联邦表格，房产所在地及住所州的独立申报和转移事项需要另查。
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逐项详解
1Form3520的外国赠与报告
最适合：符合外国赠与或遗赠报告条件的美国收款人。先确认身份和款项性质，再看门槛。
✓ 优点
- + 把赠与来源、关联关系、年度金额记录在对应申报中
- + 可用清晰资料区分个人赠与与其他应税或信托款项
✗ 缺点
- − 不能用$100,000门槛套用公司所谓赠与或信托分配
- − 未按时准确报告可能有罚款，合理理由需按实际事实评估
- − 提交给银行或附在1040旁边不等于正确独立提交
2Form709及应另查的709-NA
最适合：先按赠与人的公民／住所身份及财产事实核定；NRNC必须单独检查709-NA的适用规则。
✓ 优点
- + 记录应税赠与及可用抵免的使用情况
- + 支持按规定进行gift splitting、GST相关等适用选择
✗ 缺点
- − 超过年度排除额并不等于立即缴税，也不等于无需申报
- − 需要保留以前的赠与税记录、估值和所有权资料
- − 赠与税住所与所得税居民不同，跨境身份不能简化判断
场景案例
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知识自测
1 / 3判断3520外国赠与报告时，受赠人的身份是否重要？
误区判断
1 / 33520和709永远只需二选一，受赠人的身份不重要。
何时寻求专业帮助
关于 Form3520的外国赠与报告 vs Form709及应另查的709-NA 的选择仅供教育参考。以下情况建议咨询专业人士：
- •您的具体情况涉及较大金额或较高风险
- •您不确定哪个选项更适合您的个人情况
- •您需要考虑税务、法律或州别因素
结论
先画清“谁给谁、给什么、何时完成”，再分开核对双方身份和表格。2026年的$19,000年度排除额、$15,000,000基本排除额和3520报告门槛不能互换。
| 选项 | 最适合 | ✓ | ✗ |
|---|---|---|---|
| Form3520的外国赠与报告 | 符合外国赠与或遗赠报告条件的美国收款人。先确认身份和款项性质，再看门槛。 | 把赠与来源、关联关系、年度金额记录在对应申报中 | 不能用$100,000门槛套用公司所谓赠与或信托分配 |
| Form709及应另查的709-NA | 先按赠与人的公民／住所身份及财产事实核定；NRNC必须单独检查709-NA的适用规则。 | 记录应税赠与及可用抵免的使用情况 | 超过年度排除额并不等于立即缴税，也不等于无需申报 |
常见问题 FAQ(5)
收到外国个人赠与就一定不用交任何美国税吗？
2026年外国公司或合伙企业给的钱也用10万美元门槛吗？
夫妻能提交一张联合Form709吗？
外国父母的美国银行账户转款，是否必然就是美国有形财产赠与？
是否可以在不知道赠与税余额时先按1500万美元全部可用处理？
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更多对比
参考来源 ARTICLE SOURCES
- [1]IRS — Gifts from foreign person(2026-09-07)
- [2]IRS — Instructions for Form 3520(2026-09-07)
- [3]IRS — Frequently asked questions on gift taxes(2026-09-07)
- [4]IRS — Instructions for Form 709(2026-09-07)
- [5]IRS — Instructions for Form 709-NA(2026-09-07)
- [6]IRS — Publication 551, Basis of Assets(2026-09-07)