后门Roth与不抵扣传统IRA：转换税额、基数和取款条件

这一路径首先使用传统IRA，再把合资格资产转换至Roth IRA。新供款仍要满足补偿、税年、合计限额等条件；不能把它理解成任何收入、任何年龄、任何金额都能新增一份普通供款。转换既有资产本身又是另一件事，不受普通7500新供款限额同样约束。IRS的2026公告将直接Roth资格、传统IRA抵扣及普通额度分别说明，因此应先判断你是否本来可以直接供Roth，或是否有适合的可抵扣传统供款。 转换时，其他本人传统IRA不能因分散在不同券商而被忽略。按适用规则汇总基数、年底余额、转换和相关分配。基数7500、转换7500且年末余92500的简化例中，转换应税部分为6937.50，而不是零；剩余基数仍需留存。若只有7500基数、没有收益或其他相关款项并全部合资格转换，则该例可以没有当期应税部分。两者差别来自实际资产与交易，不能用同样“税后工资存款”的标签消除。 转换后的价值在于符合条件的Roth分配税务待遇，而不是保证投资收益或任何时刻无条件取款。合资格分配五年期间与转换金额提前取出可能涉及的另一套五年规则不同。没有RMD通常指原持有人生前，不能扩展成继承人永远不需分配或所有资产绝对不受追索。2018年起的传统IRA转Roth转换也不能通过重新定性自由撤销，投资下跌不因此自动返还转换税款。决定前应有可核对的基数、全年IRA情况、税额和资金用途。

Non-deductible描述的是供款未作所得税抵扣，并不把账户改成另一个脱离传统IRA规则的类别。合资格已税基数一般不应再计一次所得，但必须保留记录，未来分配按适用规则逐步回收。即使没有转换，也不能因报税时看不到抵扣收益就忽略Form 8606及未用基数。夫妻双方各有需要申报的IRA时，应分别处理自己的表格；一个家庭总数不能取代各自记录。 账户内通常递延的投资收益，在以后形成应税分配时一般按普通所得处理，而不是因为最初用税后工资供款就全部免税。假设以后分配前总额15000、基数7500，取出3000后年末剩12000，且无其他相关账户或变化：简化比例为50%，其中1500返还基数、1500应税，剩余基数6000。这里并未预测投资会翻倍，只用假定余额说明计税。实际表格对特殊分配、在途转移和取整等另有要求。 保留可以避免此刻作一项可能增加应税收入的转换，并留待以后重新评估，但也意味着持续管理基数和传统IRA的分配要求。达到本人适用的RMD起始条件时，不抵扣基数并不取消应取金额；也不是每笔RMD都一定全额应税。未来再转换时，要按那时的余额、收益及税务重算。若考虑把税前部分转入雇主计划，计划必须允许且仅合资格部分可转，费用、投资选择及限制也值得比较。保留、部分转换、合资格转入计划和直接作其他供款各有条件，不应人为压缩成只有一个永远正确的选项。